🚘 Frais de voiture : ce qui est déductible et ce qui ne l'est pas

Pour une voiture utilisée dans le cabinet, vous devez d’abord choisir la méthode de déduction appliquée sur l’année.

Cette méthode détermine les dépenses que vous pouvez passer en charges.

1. La règle de base : choisir une méthode cohérente

Pour un véhicule utilisé dans l’activité, vous avez en pratique deux logiques principales :

les frais réels ;
le barème kilométrique.

Ces deux logiques ne se mélangent pas sur les dépenses couvertes par le barème.

Si vous appliquez le barème kilométrique BNC, vous ne pouvez pas déduire en plus l’assurance, le carburant, l’entretien ou les pneus. Pour un véhicule loué ou pris en crédit-bail, vous renoncez aussi à déduire les loyers si vous choisissez cette méthode.

Si vous passez en frais réels, vous déduisez les dépenses effectivement supportées, avec justificatifs, et avec une ventilation entre usage professionnel et usage personnel si le véhicule est mixte.

2. En frais réels, les dépenses de voiture sont déductibles pour leur montant justifié

Le BOFiP rappelle qu’en BNC, les frais de voiture sont en principe déductibles pour leur montant réel et justifié.

Dans cette logique, vous pouvez déduire notamment :

les loyers de LLD, LOA ou crédit-bail, sous réserve des limites fiscales applicables aux véhicules de tourisme ;
les primes d’assurance ;
les frais d’entretien et de réparation ;
les dépenses de carburant ou de recharge électrique ;
les pneus ;
les frais de garage, de stationnement et de parking ;
plus largement, les dépenses directement liées à l’usage professionnel du véhicule.

Si le véhicule sert aussi à la vie personnelle, il faut appliquer un prorata professionnel.

Exemple simple :

assurance annuelle : 900 € ;
usage professionnel estimé : 40 % ;
part déductible : 360 €.

3. Avec le barème kilométrique, les frais courants de voiture sont déjà inclus

Le barème kilométrique fonctionne autrement.

Vous ne déduisez pas les factures de voiture une par une. Vous calculez un forfait à partir de vos kilomètres professionnels et de la puissance fiscale du véhicule.

Ce barème couvre déjà :

la dépréciation du véhicule ;
les dépenses d’équipements et accessoires ;
l’entretien ;
les réparations ;
les pneus ;
le carburant ou l’électricité ;
les primes d’assurance.

Si vous utilisez le barème kilométrique, vous ne pouvez pas déduire en plus :

l’assurance auto ;
le carburant ou la recharge ;
l’entretien ;
les réparations courantes ;
les pneus.

4. Le cas particulier de la LLD, de la LOA et du crédit-bail

Une voiture en LLD, en LOA ou en crédit-bail peut être traitée selon deux logiques différentes.

Si vous êtes en frais réels

Les loyers peuvent être déductibles, avec les limites fiscales habituelles sur les véhicules de tourisme.

Les autres frais du véhicule sont aussi déductibles selon les règles normales, au prorata professionnel si besoin : assurance, carburant, entretien, réparations, pneus, parking, péages.

Si vous appliquez le barème kilométrique BNC

Le véhicule loué ou pris en crédit-bail peut entrer dans le barème kilométrique BNC si vous renoncez à déduire les loyers.

Dans ce cas, vous ne déduisez pas en plus :

les loyers ne sont pas déductibles en plus ;
l’assurance n’est pas déductible en plus ;
l’entretien n’est pas déductible en plus ;
le carburant n’est pas déductible en plus.

Le barème remplace la déduction détaillée des dépenses couvertes.

Si vous déduisez les loyers

Le BOFiP exclut alors le barème kilométrique BNC pour ce véhicule.

Dans ce cas précis, le seul forfait admis est le barème forfaitaire carburant BIC pour les seules dépenses de carburant. Les autres frais restent traités selon leur montant réel.

5. Certains frais peuvent s’ajouter au barème

Le barème kilométrique ne couvre pas tout.

Selon les justificatifs disponibles, certaines dépenses peuvent être déduites en plus du barème, pour leur montant réel et pour la seule part professionnelle.

On retrouve notamment :

les frais de garage ;
les frais de stationnement et de parking ;
les frais de péage ;
certaines dépenses consécutives à un accident.

Les amendes ne sont jamais déductibles.

6. Tableau pratique

Dépense	Frais réels	Barème kilométrique
Assurance auto	Déductible au prorata professionnel	Non, incluse dans le barème
Carburant ou recharge	Déductible au prorata professionnel	Non, inclus dans le barème
Entretien et réparations	Déductibles au prorata professionnel	Non, inclus dans le barème
Pneus	Déductibles au prorata professionnel	Non, inclus dans le barème
Loyers de LLD / LOA / crédit-bail	Déductibles avec limites éventuelles	Non, si vous appliquez le barème kilométrique BNC
Garage / parking / stationnement	Déductibles	Oui, peuvent s’ajouter si justifiés
Péages	Déductibles	Oui, peuvent s’ajouter si justifiés
Dépenses après accident	Déductibles si elles sont liées à l’activité et justifiées	Oui, peuvent s’ajouter si justifiées
Amendes	Non déductibles	Non déductibles

7. La règle pratique à retenir

Si la voiture reste personnelle et que vous déduisez des indemnités kilométriques, vous ne déduisez pas en plus les frais déjà couverts par le barème : assurance, carburant, entretien, réparations courantes et pneus. Si le véhicule est loué ou pris en crédit-bail et que vous appliquez le barème kilométrique BNC, vous ne déduisez pas non plus les loyers.

Si la voiture est traitée en frais réels, vous déduisez les dépenses effectivement supportées et justifiées, selon la part professionnelle du véhicule.

Si vous hésitez encore entre voiture perso + IK et voiture portée par le cabinet, lisez aussi Acheter sa voiture à titre personnel ou avec le cabinet ?.

Pour la saisie dans Orthophinance, vous pouvez ensuite suivre :